Рассказываем, кто может её применять в 2025 году, какой установлен лимит дохода, какие налоги и отчёты предусмотрены, и как рассчитать обязательные платежи.
✅ Кто может применять упрощённую декларацию
Индивидуальный предприниматель в Казахстане может работать по упрощённой системе налогообложения (УСН), если одновременно соблюдаются все следующие условия:
- Количество сотрудников: не более 30 человек, включая самого ИП.
- Отсутствуют филиалы или иные обособленные подразделения в других населённых пунктах.
- Полугодовой доход:
- Если ИП не использует ТИС (трёхкомпонентную интегрированную систему), оборот за 6 месяцев не должен превышать 24 038 МРП, что составляет 94 517 416 ₸ при МРП = 3 932 ₸ в 2025 году.
- Если ИП использует ТИС (POS-терминал, онлайн-касса и ERP-система), допустимый оборот увеличен до 94 086 МРП, или 369 946 152 ₸.
🚫 Запрещённые виды деятельности на упрощёнке
ИП не вправе применять упрощённую декларацию, если его деятельность связана с одной или несколькими из следующих сфер:
- производство, хранение или оптовая продажа подакцизных товаров;
- реализация нефтепродуктов (бензин, дизель и пр.);
- лотерейная деятельность;
- недропользование (кроме лицензируемых исключений);
- работа со стеклопосудой (сбор, приём);
- операции с металлами (заготовка, хранение, переработка, сбыт);
- маркетинговые и консультационные услуги;
- аудит и бухгалтерское обслуживание;
- страхование и перестрахование;
- юридические и нотариальные услуги;
- аренда и субаренда торговых площадей;
- финансовый лизинг;
- гостиничные услуги (если в одной гостинице работает более одного налогоплательщика);
- деятельность по агентским договорам.
Если предприниматель не соответствует хотя бы одному из описанных выше критериев, он обязан перейти на общеустановленный режим налогообложения.
💼 Коды ОКЭД для ИП на упрощёнке
При регистрации ИП необходимо выбрать код по Общему классификатору экономической деятельности (ОКЭД) — он показывает вид или виды деятельности, которыми вы планируете заниматься. Подходящих для упрощёнки видов деятельности много, вот некоторые из них:
- 47111 — розничная торговля в неспециализированных магазинах;
- 5610 — деятельность ресторанов и услуги по доставке еды;
- 9602 — услуги салонов красоты и парикмахерских.
Перед регистрацией ИП и выбором налогового режима обязательно проверьте, подходит ли ваш вид деятельности к работе на упрощёнке.
📊 Какие налоги и взносы платит ИП на упрощёнке
ИП на упрощённой декларации в Казахстане в 2025 году оплачивает:
- Налог с дохода (раз в полгода):
- 3% от дохода — включает индивидуальный подоходный налог (1,5%) и социальный налог (1,5%). Уплачивается дважды в год — до 25 августа и до 25 февраля.
- Ставки налогов и отчислений за себя для ИП в 2025 году:
- Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)
10% от дохода — максимум 425 000 ₸ - Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР)
2,5% от дохода — минимум 2 125 ₸, максимум 106 250 ₸ - Социальные отчисления (СО)
5% от дохода за вычетом ОПВ — минимум 4 250 ₸, максимум 29 750 ₸ - Взносы на медицинское страхование (ВОСМС)
Фиксированная ежемесячная сумма — 5 950 ₸
- Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)
- за I полугодие — до 15 августа,
- за II полугодие — до 15 февраля следующего года.
- Основной порог: если годовой оборот превышает 20 000 МРП, что на 1 января 2025 года составляет 78 640 000 ₸, ИП обязан стать плательщиком НДС.
- Повышенный порог для пользователей ТИС: если ИП применяет трёхкомпонентную интегрированную систему (POS-терминал, онлайн-касса и ERP-система), то для него действует порог 124 184 МРП (488 291 488 ₸).
- Онлайн-калькулятор ИП на упрощённом режиме на сайте MyBuh.kz — учитывает все компоненты: ИПН, СН, ОПВ, СО, ВОСМС, ОПВР, ООСМС, а также зарплаты сотрудников.
- Калькулятор от Smart‑Buh.kz позволяет рассчитать налоги и социальные платежи с зарплаты сотрудников, с договоров ГПХ, а также вычислить, сколько предпринимателю следует ежемесячно платить за себя.
- Официальный сервис расчёта ИПН на сайте Комитета госдоходов (КГД) помогает вычислить сумму индивидуального подоходного налога.
- Мобильное приложение e‑Salyq Business от КГД — автоматически рассчитывает налоги и социальные взносы на основе зарегистрированных доходов, сотрудников и режимов УСН или патент.
- приостановить ИП через eGov или налоговый кабинет;
- закрыть ИП после сдачи отчётности и уплаты всех обязательств.
Обычно ИП назначает себе минимальную зарплату (в 2025 году это 85 000 ₸) и, соответственно, оплачивает все перечисленные взносы по минимуму.
Если у ИП есть наёмные работники, то дополнительно уплачиваются взносы и налоги за сотрудников: ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС, ООСМС, ИПН и другие, согласно зарплате.
Если дохода нет, ИП обязан ежемесячно уплачивать только ВОСМС (5 950 ₸), а остальные взносы можно платить добровольно.
🧾 Отчётность для ИП на упрощёнке
Основная форма — 910.00. Сдаётся дважды в год:
Сдача через кабинет налогоплательщика, eGov или приложения (например, e-Salyq Azamat, Kaspi Pay).
При наличии работников также нужно сдавать форму 200.00 и отчёт по зарплате.
⚖️ Упрощёнка и НДС
При применении упрощённой декларации ИП обязан зарегистрироваться как плательщик НДС, если будет превышен порог по НДС. С порогами по НДС в 2005 году ситуация такая:
Если порог превышен, ИП обязан зарегистрироваться как плательщик НДС в течение 10 рабочих дней с конца месяца превышения. При несоблюдении возможны административные меры вплоть до приостановки операций по счетам.
После регистрации в качестве плательщика НДС предприниматель должен сдавать НДС‑декларацию ежеквартально (форма 300.00) и платить НДС по ставке 12%.
📉 Калькулятор и расчёты
Для удобного и точного расчёта налогов и взносов ИП на упрощённой декларации в 2025 году можно воспользоваться следующими инструментами:
🔄 Как приостановить или закрыть ИП
Если вы перестали работать в качестве индивидуального предпринимателя, вы можете:
Частые вопросы
Кто может работать на упрощённой декларации?
ИП без филиалов в других населённых пунктах, с числом сотрудников до 30 человек и доходом не выше 24 038 МРП за полугодие (или 94 517 416 ₸ в 2025 году).Какие налоги платит ИП на упрощёнке?
3% от дохода (ИПН + соцналог) дважды в год, а также ежемесячные взносы: пенсионные, медицинская страховка, соцотчисления.Что сдаёт ИП на упрощёнке?
Основная форма — 910.00 (два раза в год). Если есть сотрудники — дополнительно 200.00 и отчёты по зарплате.Когда ИП обязан стать плательщиком НДС?
Если годовой доход превышает 20 000 МРП (78 640 000 ₸).Что делать, если ИП временно не работает?
Можно приостановить деятельность через eGov или кабинет налогоплательщика. В это время ИП освобождён от отчётности, но платит ВОСМС.
Комментарии: 0