Порядок расчёта, сроки уплаты и льготы по этому налогу регулируются Налоговым кодексом РК. Разберём, кто и сколько должен платить в 2025 году, как проверить и оплатить налог, а также какие изменения стоит учитывать.
Что такое налог на имущество и как он рассчитывается
Это обязательный платёж в бюджет, который взимается с владельцев недвижимости и земли. Сумма налога зависит от стоимости имущества и налоговой ставки. Все правила расчёта и оплаты закреплены в 15 разделе Налогового кодекса РК.
Какие объекты облагаются налогом
Перечень имущества, с которого взимается налог, зависит от того, кто является собственником.
Для физических лиц налог начисляется на:
- земельные участки;
- жилые дома, квартиры, гаражи, парковки, хозяйственные постройки.
Для юридических лиц налогом облагаются все здания и сооружения, кроме тех, что официально находятся на консервации, не завершены или используются в бизнесе как жилое помещение.
Важно учитывать, что юрлица уплачивают налог не только за имущество в собственности, но и за объекты в лизинге или концессии.
Кто освобождён от уплаты налога
Есть категории, которым предоставлены льготы или полное освобождение от налога.
Физические лица могут уменьшить налоговую базу на определённую сумму в зависимости от статуса:
- пенсионеры, проживающие одни;
- многодетные матери, ветераны войн, герои труда и другие льготники.
От уплаты освобождаются дети-сироты и один из родителей ребёнка с инвалидностью с детства.
Юридические лица освобождаются от налога, если:
- работают на спецрежиме для крестьянских и фермерских хозяйств;
- являются религиозными организациями;
- имеют контракт на разведку или добычу углеводородов (за исключением добычи газа на суше);
- являются государственными учреждениями (например, школы и больницы).
Как рассчитать налог на имущество
Физические лица могут не считать сумму самостоятельно — её рассчитывают налоговые органы. Проверить размер начисленного налога можно:
- на сайте Комитета государственных доходов kgd.gov.kz;
- через портал egov.kz;
- в мобильных приложениях банков.
Ставка налога зависит от кадастровой стоимости имущества. Например, если объект стоит до 2 млн тенге, ставка составит 0,5%. Для стоимости от 2 млн тенге применяется фиксированная сумма плюс процент от суммы сверх этого порога.
Пример расчёта налога на имущество
Допустим, у казахстанца в собственности находится двухкомнатная квартира в городе Астана, расположенная на 6 этаже девятиэтажного кирпичного дома, построенного в 2002 году, в районе Есиль. Площадь квартиры — 58 м².
Теперь пошагово рассчитаем налог на имущество для этого объекта в 2025 году.
Определяем кадастровую стоимость квартиры:
Формула:
Базовая стоимость 1 м² × Площадь × (1 — физический износ) × Функциональный коэффициент × Коэффициент зонирования × Коэффициент изменения МРП
Данные для расчёта:
Базовая стоимость 1 м² в Астане на 2025 год — 75 000 тенге
Площадь — 58 м²
Возраст дома — 2025 — 2002 = 23 года, значит физический износ = 23%
Функциональный коэффициент — 1 (6 этаж в девятиэтажке — не первый, не последний, квартира не угловая, дом кирпичный, все коммуникации есть)
Коэффициент зонирования для района Есиль в Астане — 1,78
Коэффициент роскоши — отсутствует
Изменение МРП. В 2024 году 1 МРП равнялся 3 692 тенге, а в 2025 году стал 3 932 тенге, то есть изменился в 1,06 раз (3 932 нужно разделить на 3 692).
Те числа и коэффициенты, которые мы получили, перемножают. Результат — 6 354 641,72 тенге
Так как стоимость больше 6 млн тенге, но меньше 8 млн, ставка налога на имущество для физических лиц составляет 0,15%
Теперь можно определить, сколько же налога заплатит владелец. Умножаем 6 354 641,72 тенге тенге на 0,15% и получаем 9 532 тенге.
Владелец двухкомнатной квартиры в Астане площадью 58 м² в 2025 году заплатит налог на имущество в размере 9 532 тенге.
Юридические лица рассчитывают налог исходя из:
- среднегодовой балансовой стоимости объектов;
- либо среднегодовой суммы дебиторской задолженности (если имущество классифицируется таким образом).
Ставка варьируется от 0,1% до 1,5% в зависимости от организационно-правовой формы и вида деятельности компании.
Сроки уплаты налога на имущество
Физические лица обязаны оплатить налог до 1 октября следующего года. Например, за 2023 год — до 1 октября 2024 года.
Юридические лица делают четыре текущих платежа в течение года:
- до 25 февраля;
- до 25 мая;
- до 25 августа;
- до 25 ноября.
Отчётность сдается до 31 марта следующего года. Если имущество приобретено в течение года, сумма налога распределяется по оставшимся квартальным платежам.
Как оплатить налог на имущество
Уплатить налог можно онлайн:
- через сайты kgd.gov.kz и egov.kz;
- в кабинете налогоплательщика;
- в мобильном приложении банка.
Для юридических лиц оплата доступна в приложениях банков для бизнеса и в кабинетах налогоплательщика.
Кратко о главном
Налог на имущество платят владельцы недвижимости и земли — как физические, так и юридические лица. Есть льготы и освобождения для отдельных категорий граждан и организаций. Физлицам оплачивать налог нужно до 1 октября следующего года, юрлицам — четырьмя платежами в течение года. Проверить и оплатить налог можно онлайн — на госпорталах и в приложениях банков.
Комментарии: 0