Эти нормы закреплены в новом Налоговом кодексе, который уже принят парламентом, подписан президентом и вступит в силу с 1 января 2026 года.
- Зачем нужен налог на роскошь
- Чем «налог на роскошь» отличается от обычного налога на имущество
- Какие объекты подпадают под новые правила
- Недвижимость и земля
- Транспорт и другие активы
- Яхты и другие предметы роскоши
- Как начисляют налог на имущество
- Для физических лиц
- Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
- Пример расчёта
- Кто имеет право на льготы
- Как платить налог
- Сроки и ответственность
- Международный опыт
- Заключение
Зачем нужен налог на роскошь
Главная цель новых правил — сделать налоговую систему более справедливой. Если ранее имущественный налог был одинаковым для всех, то теперь он учитывает стоимость и статус имущества. Владельцы дорогих квартир, автомобилей и другой элитной собственности будут вносить больше в бюджет, чем те, кто владеет стандартным жильём или машинами среднего класса.
Это позволит:
- увеличить доходы бюджета без повышения нагрузки на большинство граждан;
- приблизить налоговую систему Казахстана к международной практике, где роскошь облагается по повышенным ставкам;
- снизить социальное напряжение и подчеркнуть принцип «богатые платят больше».
Чем «налог на роскошь» отличается от обычного налога на имущество
В Казахстане не будет отдельного сбора под названием «налог на роскошь». Новый Налоговый кодекс предусматривает специальные правила: повышенные ставки имущественного налога и акцизы для дорогих объектов.
Налог на имущество охватывает как объекты недвижимости, так и земельные участки. Для большинства граждан условия остаются прежними, но дорогостоящие объекты подпадут под новые правила.
Налоговые органы сами определяют размер налога, рассчитывают его на основе официальной оценки и направляют уведомление. Срок для исчисления — до 1 июля, крайний срок уплаты — до 1 октября следующего года.
Какие объекты подпадают под новые правила
Недвижимость и земля
- Недвижимость и земельные участки объединены в единый налог на имущество.
- Если суммарная стоимость объектов превышает установленный порог, применяется повышенная ставка — 2 процента.
- Для объектов ниже порога действует стандартная ставка — 0,1 процента от инвентаризационной стоимости.
- Минимальная сумма налога для дорогой недвижимости фиксируется, а сверх лимита начисляется дополнительный процент.
Транспорт и другие активы
- Автомобили премиум-класса с мощными двигателями могут подпасть под повышенный налог.
- Акцизы распространяются на дорогостоящие транспортные средства, включая яхты и частные самолёты.
- Для массовых моделей и автомобилей среднего класса налог начисляется по обычным правилам.
- Для старых машин действуют понижающие коэффициенты, чтобы нагрузка не была чрезмерной.
Яхты и другие предметы роскоши
Новый Налоговый кодекс вводит отдельные правила для предметов, которые относятся к категории роскоши.
- Яхты и частные самолёты, если их стоимость превышает 24 000 МРП, облагаются акцизом в размере 10 процентов.
- Другие предметы роскоши — например, алкоголь стоимостью свыше 500 000 тенге за литр или сигары дороже 10 000 тенге за штуку — также подпадают под акцизы в размере 10 процентов.
- Акцизы по таким объектам взимаются разово — при регистрации, таможенном оформлении или покупке в официальных торговых точках.
Как начисляют налог на имущество
Для физических лиц
- Налоговые органы определяют оценочную стоимость недвижимости и земли.
- На этой основе устанавливается налоговая база.
- Применяется стандартная или повышенная ставка в зависимости от стоимости.
- До 1 июля следующего года налогоплательщик получает уведомление.
- Оплатить налог необходимо до 1 октября.
Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
- Юридические лица платят налог по ставке 1,5 процента от налоговой базы.
- Индивидуальные предприниматели и компании на упрощённой декларации применяют ставку 0,5 процента.
- Все расчёты проводятся самостоятельно и отражаются в отчётности.
Пример расчёта
Для недвижимости правила новые: если общая стоимость имущества превышает 450 миллионов тенге, применяется фиксированная сумма плюс процент от превышения.
Допустим, у собственника есть квартира стоимостью 500 миллионов тенге.
- Порог для повышенной ставки — 450 миллионов.
- Фиксированная сумма налога — 2 946 600 тенге.
- Превышение над порогом — 50 миллионов тенге.
- 2 % от этой суммы = 1 миллион тенге.
- Итого налог составит 2 946 600 + 1 000 000 = 3 946 600 тенге.
Для автомобилей действуют другие правила.
Если машина стоит 100 миллионов тенге и её стоимость выше порога в 18 000 МРП, то на неё начисляется акциз 10%.
- Стоимость автомобиля — 100 миллионов тенге.
- Ставка акциза — 10%.
- Размер налога = 10 миллионов тенге.
Акциз взимается разово при регистрации или перерегистрации автомобиля.
Кто имеет право на льготы
- Герои СССР, ветераны Великой Отечественной войны и кавалеры высших наград освобождены от имущественного налога.
- Дети-сироты и дети без попечения родителей не платят налог до 18 лет.
- Многодетные матери и матери-героини имеют льготы.
- Инвалиды всех категорий освобождаются от уплаты налога.
- Льготы распространяются как на недвижимость, так и на транспорт.
Как платить налог
Государство переводит систему в цифровой формат. Оплатить налог можно через мобильное приложение e-Salyq Azamat, портал eGov, банки второго уровня, терминалы и банкоматы.
Сроки и ответственность
- С 2026 года новые правила вступят в полную силу.
- За просрочку начисляются пени и штрафы, зависящие от суммы и срока задолженности.
- В случае систематической неуплаты возможны меры взыскания через суд.
Международный опыт
Мировая практика показывает, что налоги на роскошь применяются во многих странах.
- Во Франции существует налог на дорогую недвижимость стоимостью свыше определённого порога.
- В Великобритании действуют повышенные ставки для владельцев элитных домов и автомобилей.
- В США применяются акцизы на дорогие транспортные средства и предметы роскоши.
Казахстан идёт по этому же пути, адаптируя опыт других стран к местным условиям.
Заключение
Новый Налоговый кодекс, вступающий в силу с 1 января 2026 года, закрепляет особые правила для дорогостоящего имущества. Отдельного налога на роскошь не существует, но повышенные ставки и акцизы становятся частью налоговой системы.
Владельцам элитной недвижимости, автомобилей премиум-класса и других объектов высокой стоимости важно заранее понимать, попадут ли они под новые правила. Следует проверять официальную стоимость имущества, учитывать льготы и оплачивать налог вовремя.
Для большинства граждан ничего не меняется: стандартные квартиры, дома и машины облагаются по прежним ставкам. Но для обеспеченных владельцев налоговая нагрузка увеличится, что отражает курс государства на справедливое распределение налогов и поддержку бюджета.
Комментарии: 0