В этой статье вы найдёте актуальные данные на 2025 год: кто может применять тот или иной режим, сколько нужно платить ежемесячно и какие льготы есть у ИП-пенсионеров.
Налоговые режимы для ИП в 2025 году
ИП в Казахстане могут выбирать между общеустановленным режимом (ОУР) и специальными налоговыми режимами (СНР). Специальных налоговых режимов несколько, но мы сегодня рассмотрим СНР на основе упрощенной декларации (так называемая упрощёнка) и СНР розничного налога.
Упрощенная декларация (упрощёнка)
Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных режимов для ИП в Казахстане благодаря простоте отчетности и низкой налоговой нагрузке.
Кто может применять упрощёнку
- Доход — не более 24 038 МРП за полугодие (в 2025 году это 94 517 416 тенге).
- Количество сотрудников — не более 30 человек.
- Ограничения по видам деятельности: упрощенку не могут применять ИП, занятые в консультационных услугах, цифровом майнинге, недропользовании, гостиничном бизнесе и в некоторых других сферах.
Какие налоги платит ИП на упрощёнке
- Индивидуальный подоходный налог (ИПН) — 1,5% от дохода.
- Социальный налог (СН) — 1,5% от дохода за вычетом социальных отчислений (СО).
- Социальные платежи за себя (при доходе 85 000 тенге, 1 МЗП в 2025 году):
- ОПВ — 10% от дохода (8 500 тенге)
- ОПВР — 2,5% от дохода (2 125 тенге)
- СО — 5% от дохода (4 250 тенге)
- ВОСМС — 5% от 1,4 МЗП (5 950 тенге)
Общая сумма платежей за себя — около 20 825 тенге ежемесячно при минимальном доходе.
ИП освобождены от уплаты социального налога за работников.
Отчётность и сроки уплаты
- Форма 910.00: сдаётся раз в полугодие — до 15 августа и до 15 февраля.
- Уплата налогов: до 25 августа и до 25 февраля.
- Если доход превышает 20 000 МРП за год (78 640 000 тенге), ИП обязан зарегистрироваться как плательщик НДС (12%).
Преимущества и недостатки упрощёнки:
- Плюсы: минимальная отчётность, низкая налоговая ставка, возможность работать без бухгалтера.
- Минусы: ограничения по доходу и видам деятельности, штрафы за несвоевременную сдачу отчётности — от 15 до 70 МРП.
Розничный налог
Специальный налоговый режим (СНР) розничного налога подходит для ИП, занимающихся розничной торговлей и определенными видами деятельности (190 ОКЭД, указанных в Постановлении правительства РК №393).
Кто может применять розничный налог:
- Доход — до 600 000 МРП в год.
- Количество сотрудников — до 200 человек.
СНР на розничном налоге не подходит для недропользования, игорного бизнеса и ряда других видов деятельности.
Какие налоги платит ИП на розничном налоге
Предприниматель, выбравший этот режим, должен платить:
- 4% от дохода при продажах физическим лицам
- 8% от дохода при продажах юридическим лицам
Предприниматели на режиме розничного налога освобождаются от уплаты социального налога и НДС. Если ИП ранее состоял на учёте в качестве плательщика НДС, при переходе на этот режим необходимо пройти процедуру снятия с НДС-учёта.
Помимо налогов, перечисленных выше, надо платить ежемесячно за себя и за работников пенсионные и социальные отчисления так же, как на упрощёнке.
Платить налоги нужно раз в квартал, до 25 числа второго месяца после отчетного периода.
Общеустановленный режим (ОУР)
ОУР подходит для ИП с высоким доходом или тех, кто не соответствует условиям СНР. Этот режим сложнее в плане отчётности и налоговой нагрузки.
Индивидуальные предприниматели, применяющие общеустановленный режим налогообложения (ОУР), обязаны уплачивать:
- индивидуальный подоходный налог (ИПН) — ежегодно
- социальные платежи за себя и за работников — ежемесячно
- отдельную квартальную отчетность — при наличии иных доходов
ИПН: порядок сдачи и уплаты
- Ставка: 10% от дохода
- Форма: 220.00 — сдается до 31 марта следующего года
- Срок уплаты: до 10 апреля
Ежемесячные обязательные платежи ИП за себя
Индивидуальный предприниматель обязан самостоятельно платить налоги и социальные взносы за себя. Размер собственной заработной платы ИП определяет сам, но он не может быть ниже одной минимальной заработной платы (МЗП). В 2025 году МЗП составляет 85 000 тенге.
Пример расчёта при зарплате в 85 000 тенге:
- ОПВ (обязательные пенсионные взносы) — 10% от зарплаты:
85 000 × 10% = 8 500 тенге - ОПВР (взносы работодателя на пенсионные накопления) — 2,5% от зарплаты:
85 000 × 2,5% = 2 125 тенге - СО (социальные отчисления) — 5% от зарплаты:
85 000 × 5% = 4 250 тенге - ВОСМС (взнос на обязательное медстрахование) — 5% от 1,4 МЗП:
1,4 × 85 000 × 5% = 5 950 тенге - СН (социальный налог) — 2 МРП минус СО:
2 × 3 932 − 4 250 = 3 614 тенге
Итого: 24 439 тенге — общая сумма ежемесячных платежей ИП за себя.
Ежемесячные платежи за работников
Что должен платить работодатель:
- ОПВ — обязательные пенсионные взносы: зарплата × 10%
- ОПВР — пенсионные взносы работодателя: зарплата × 2,5%
- СО — социальные отчисления: (зарплата − ОПВ) × 5%
- ООСМС — отчисления на обязательное медицинское страхование: зарплата × 3%
- ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование: зарплата × 2%
- ИПН — индивидуальный подоходный налог с доходов работника: (зарплата − ОПВ − 14 МРП − ВОСМС) × 10%
- СН — социальный налог: 1 МРП − СО
ИП на ОУР обязаны вести полный бухгалтерский учет.
Калькулятор налогов для ИП
Для упрощения расчетов налогов и социальных платежей ИП могут использовать онлайн-калькуляторы:
Также калькуляторы налогов встроены в банковские приложения для предпринимателей, например в Kaspi Pay.
Как узнать задолженность по налогам ИП
Проверить налоговую задолженность можно:
- Через Кабинет налогоплательщика
- В банковском мобильном приложении, например в Kaspi Pay в разделе «Налоги»
Как сдать налоговый отчет ИП онлайн
- Кабинет налогоплательщика — основная платформа для взаимодействия с органами государственных доходов.
- банковское приложение — там есть напоминания о необходимости оплатить налоги, а также встроенные калькуляторы налогов и других платежей.
Особенности для ИП-пенсионеров
Предприниматели, получающие пенсионные выплаты, освобождаются от уплаты следующих обязательных взносов за себя:
- ОПВ — обязательные пенсионные взносы
- ОПВР — пенсионные взносы работодателя
- СО — социальные отчисления
- ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование
Освобождение действует только в отношении самого ИП. Если у предпринимателя есть наёмные работники, он обязан платить за них все установленные взносы и налоги в соответствии с выбранным налоговым режимом. Исключение составляют сотрудники, которые сами являются пенсионерами или имеют иные льготы.
Частые вопросы
Сколько платит ИП на упрощёнке в месяц при минимальном доходе?
20 825 тенге за себя, включая пенсионные, социальные и медицинские взносы.Когда ИП на упрощёнке сдаёт отчётность?
Раз в полугодие: до 15 февраля и до 15 августа (форма 910.00).Нужно ли ИП на упрощёнке платить НДС?
Только если годовой доход превысил 20 000 МРП — в 2025 году это 78 640 000 тенге.Нужно ли вести бухучёт на упрощёнке?
Нет, достаточно сдачи декларации. Полный бухучёт обязателен только на ОУР.Какие онлайн-сервисы помогут ИП рассчитать налоги?
Mybuh.kz, Smart-buh.kz и банковские приложения вроде Kaspi Pay.
Комментарии: 0