В этом материале рассказываем, кто обязан платить НДС, как его рассчитать и как встать на учёт.
Что такое НДС
НДС (налог на добавленную стоимость) — это косвенный налог, который включается в цену товара или услуги. Его платит конечный потребитель, а продавец (или поставщик услуг) лишь собирает налог и перечисляет его в бюджет.
Пример: если цена товара без НДС — 1000 тенге, то с НДС по ставке 12% она составит 1120 тенге. Эти 120 тенге и есть НДС, который поступит в госбюджет.
Ставка НДС в Казахстане
На 2025 год ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в Казахстане остаётся на прежнем уровне — 12%. Эта ставка применяется ко всем операциям, подлежащим налогообложению, если для них не установлены особые условия, такие как нулевая ставка (например, экспорт) или освобождение от НДС (отдельные виды медицинских и образовательных услуг).
Однако в проекте нового Налогового кодекса, подготовленного Министерством финансов РК, предусмотрено повышение ставки НДС до 16% с 2026 года. Это одно из ключевых изменений, предложенных в рамках налоговой реформы.
Будущий Налоговый кодекс пока проходит все этапы обсуждения и согласования. Ожидается, что он будет принят в текущем, 2025 году, а вступит в силу в 2026.
Повышение НДС: обсуждение, реакция бизнеса и позиция президента
В 2024 году и в начале 2025-го в Казахстане активно обсуждали, до какого уровня может вырасти НДС. В январе 2024 года вице-министр национальной экономики Арман Касенов сообщил, что в правительстве рассматривают возможность повышения ставки с 12% до 20%.
Новость вызвала резкую реакцию со стороны бизнеса. Представители предпринимательского сообщества предупредили о рисках: росте цен, падении покупательской способности и усилении налоговой нагрузки. В интернете начали распространяться петиции с призывами сохранить текущую ставку и не допустить резкого повышения.
7 февраля 2024 года ситуацию прокомментировал президент Касым-Жомарт Токаев. На совещании с бизнесом в Астане он сказал:
«В последние месяцы в обществе активно обсуждается повышение НДС. Конечно, это не панацея. Такой шаг должен быть хорошо просчитан. Нельзя перегружать экономику и население».
После этих слов правительство пересмотрело подход. В итоговой версии проекта нового Налогового кодекса предложено повысить ставку НДС до 16% с 1 января 2026 года. Также предусмотрено введение дифференцированной ставки — часть социально значимых товаров и услуг будет облагаться пониженным НДС, чтобы смягчить влияние реформы на уязвимые группы населения и на потребительские цены.
Порог обязательной регистрации по НДС в 2025 году
Порог обязательной регистрации по НДС — это установленный объём годового налогооблагаемого оборота, при превышении которого предприниматель обязан встать на налоговый учёт в качестве плательщика НДС. Этот механизм применяется как к индивидуальным предпринимателям, так и к юридическим лицам.
На сегодняшний день действует порог в 20 000 месячных расчётных показателей (МРП), что составляет 78,6 миллиона тенге в 2025 году. Однако в рамках подготовки нового Налогового кодекса правительство предложило резко снизить его до 3 800 МРП, или около 15 миллионов тенге. По замыслу инициаторов, такое изменение должно было расширить охват системы НДС и сократить теневой оборот.
Предложение вызвало серьёзную критику со стороны предпринимателей и депутатов. Парламентарии назвали такое снижение чрезмерным и предложили альтернативный вариант — 10 000 МРП, или примерно 39,3 миллиона тенге. Этот компромиссный подход был поддержан и в дальнейшем закреплён как новая редакция нормы.
Таким образом, с вступлением в силу нового Налогового кодекса планируется установить порог обязательной регистрации по НДС на уровне 10 000 МРП. Это позволит расширить налоговую базу, как того хотели власти страны, но в более мягкой форме, чем предлагалось изначально.
Кто обязан платить НДС
В соответствии с Налоговым кодексом РК, к плательщикам НДС относятся:
- Юридические лица и индивидуальные предприниматели, чей годовой оборот превышает установленный порог. В 2025 году этот порог —20 000 МРП (78,6 млн тенге), а с 2026 года планируют установить новый порог — 10 000 МРП.
- Добровольные плательщики — это предприниматели, чей оборот меньше установленного порога, но которые сами захотели платить НДС. Это может быть выгодно, если бизнес работает с крупными контрагентами.
- Иностранные компании, оказывающие электронные услуги физическим лицам на территории Казахстана (например, через онлайн-платформы, стриминговые сервисы, цифровые магазины приложений).
Перечень зарегистрированных плательщиков можно посмотреть в Реестре плательщиков НДС на официальном сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов РК. Реестр позволяет проверить контрагента по БИН или ИИН.
Постановка на учёт по НДС
Встать на учет по НДС можно на портале eGov или в территориальном управлении государственных доходов. После регистрации предпринимателю выдают свидетельство о постановке на учёт по НДС.
Если предприниматель вовремя не встал на учёт по НДС, ему грозит штраф в размере 50 МРП. А если деятельность продолжается без регистрации, применяется более серьёзная санкция: штраф в размере 15% от суммы оборота, превышающего порог.
Как рассчитать НДС
Существует два основных способа расчёта:
Добавить НДС к сумме без налога
Сумма × 12% = НДС
Пример: 100 000 × 12% = 12 000 тенге. Итого с НДС: 112 000 тенге.
Выделить НДС из общей суммы
Сумма / 112 × 12 = НДС
Пример: 112 000 / 112 × 12 = 12 000 тенге.
Для удобства можно использовать онлайн-инструмент — калькулятор НДС.
Комментарии: 0