В 2025 году введено несколько важных изменений в механизм налогообложения, особенно касающихся вычетов и новых групп работников. Разберемся, кто и сколько платит, какие льготы доступны и как рассчитать налог на зарплату.
- Индивидуальный подоходный налог
- Ставка индивидуального подоходного налога
- Налоговые вычеты
- Как рассчитать индивидуальный подоходный налог с зарплаты
- Удерживают ли ИПН с пенсионеров и многодетных
- Как не платить подоходный налог при ипотеке
- Как это работает
- Как получить вычет
- Корпоративный подоходный налог
В соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан, установлены две формы данного налога — индивидуальный и корпоративный подоходный налог.
Индивидуальный подоходный налог
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) — начисляется на доходы работников, включая заработную плату, выплаченную как в безналичной, так и в наличной форме в рамках трудовых отношений. Также налогом облагаются доходы в натуральной форме, например, безвозмездная передача имущества, предоставление услуг, передача товаров или ценных бумаг.
Кроме того, под налогообложение подпадают материальные выгоды, полученные в виде прощения долга, дивидендов, пенсий, стипендий или других доходов.
Ставка индивидуального подоходного налога
Согласно пункту 1 статьи 320 Налогового кодекса РК:
- ставка индивидуального подоходного налога для резидентов установлена в размере — 10%.
- ставка для нерезидентов (€10 % при наличии соглашений об избежании двойного налогообложения) — 20%.
Для лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокаты, нотариусы), ставка составляет 9%, для крестьянских хозяйств — 3%, для производителей сельхозпродукции — 5%, а для ИП в соцсфере — 10–20%.
Налоговые вычеты
Физические лица в Казахстане имеют право на несколько видов налоговых вычетов:
- На обязательные пенсионные взносы (ОПВ) — в установленном законом размере.
- На взносы по ОСМС — согласно законодательству об обязательном медицинском страховании.
- По пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования.
- Стандартные вычеты — 14-кратный размер МРП за каждый месяц, но не более 168 МРП в год.
- Дополнительные вычеты — включают расходы на добровольные пенсионные взносы, лечение и вознаграждения по депозитам.
Для отдельных категорий (инвалиды, участники ВОВ, опекуны и др.) действует повышенный лимит — 882-кратный размер МРП в год.
Как рассчитать индивидуальный подоходный налог с зарплаты
Из зарплаты вычитается сумма вычетов (14 МРП + доп. вычеты).
На остаток применяется ставка 10%.
Пример:
Зарплата: 350 000 тг;
Вычеты: 55 048 тг;
Облагаемая база: 350 000 − 55 048 = 294 952 тг;
Налог: 29 495 тг.
Или можно провести расчёт через портал egov.kz или в кабинете налогоплательщика на сайте Комитета государственных доходов kgd.gov.kz.
Удерживают ли ИПН с пенсионеров и многодетных
- Пенсионеры платят ИПН с доходов, не попадающих под льготы, например с гонораров или аренды.
- Многодетные семьи имеют право на налоговый вычет и платят по стандартной ставке после его применения.
- Работающие пенсионеры не имеют полной льготы — налог удерживается по общим правилам, но при наличии льготных вычетов размер налога уменьшается.
Как не платить подоходный налог при ипотеке
В Казахстане при выплате ипотеки можно снизить сумму индивидуального подоходного налога (ИПН), применив налоговый вычет по вознаграждениям (процентам) по ипотечному кредиту. Это не означает полное освобождение от налога, но позволяет уменьшить налогооблагаемую базу, а значит — и сумму налога.
Как это работает
Если у вас есть ипотека, вы можете оформить налоговый вычет на сумму уплаченных банку процентов.
Это право закреплено в Налоговом кодексе РК (пп. 2) п. 1 ст. 346). Вычет применяется к доходу, облагаемому ИПН, после стандартных и обязательных вычетов (ОПВ и ОСМС).
Как получить вычет
Подайте в бухгалтерию работодателя или в управление государственных доходов (если работаете не по найму) заявление на предоставление налогового вычета по вознаграждениям.
Приложите справку из банка о сумме уплаченных процентов за отчетный год.
Вычет предоставляется только по ипотечным кредитам, оформленным на жильё, находящееся на территории Казахстана.
В итоге сумма процентов уменьшает налогооблагаемый доход, с которого начисляется ИПН. Таким образом, итоговая сумма налога снижается. Полностью от ИПН по зарплате освободиться нельзя, но часть можно компенсировать.
Корпоративный подоходный налог
Корпоративный подоходный налог (КПН) уплачивают юридические лица, среди которых товарищества с дополнительной и ограниченной ответственностью (ТДО, ТОО), акционерные общества (АО) и другие организации. Также этот налог обязаны платить нерезиденты, ведущие деятельность на территории Казахстана через постоянные представительства и получающие доходы из казахстанских источников, наряду с компаниями-резидентами. В этом случае налог рассчитывается от суммы доходов предприятия по установленной ставке в 20%.
20% — стандартная ставка для юридических лиц и резидентов-нерезидентов с ПУ.
10% — для сельхозпроизводителей и производителей аквакультуры.
15% — удерживаемый по источникам выплат резидентам и нерезидентам.
С 2026 года планируется введение дифференциации ставок в зависимости от деятельности — до 25%.
Комментарии: 0