В 2025 году розничный налог стал доступен ещё большему количеству предпринимателей. Рассмотрим, как действует этот режим, кто может его использовать и в каких случаях он действительно позволяет экономить.
Кто имеет право применять розничный налог в 2025 году
Согласно актуальной редакции Налогового кодекса РК (ст.696-3), перейти на спецрежим розничного налога в 2025 году могут налогоплательщики, которые соответствуют следующим условиям:
- Среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 200 человек.
- Годовой доход не должен быть выше 600 000 МРП.
- Деятельность ведётся в рамках одного или нескольких видов, утверждённых Правительством РК для применения этого режима.
При этом важно, чтобы все указанные в регистрационных документах ОКЭД компании соответствовали перечню, утверждённому для розничного налога. Если среди видов деятельности есть хотя бы один, не подходящий под данный режим, воспользоваться спецрежимом не получится.
Если предприниматель захочет откорректировать перечень ОКЭД и оставить только те, которые позволяют применять розничный налог, переход возможен с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления.
Как перейти на розничный налог
Процедура перехода на розничный налог достаточно простая и проходит в несколько этапов. Предпринимателю необходимо подать уведомление о применении специального налогового режима в территориальный орган государственных доходов. Это можно сделать как в бумажном виде, так и в электронном формате через Кабинет налогоплательщика на eSalyk Business.
Подать уведомление нужно не позднее чем за 5 рабочих дней до начала применения спецрежима. Если документы поданы в установленный срок, применять розничный налог можно с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи.
Важно: если предприниматель до этого был зарегистрирован плательщиком НДС, необходимо также подать заявление о снятии с учёта по НДС. Это делается одновременно с уведомлением о переходе на розничный налог.
Если же налогоплательщик решит изменить или сократить перечень видов деятельности (ОКЭД), чтобы соответствовать требованиям применения розничного налога, заявление на внесение изменений также подаётся заранее — минимум за 5 рабочих дней до начала применения спецрежима.
Какие преимущества даёт розничный налог
Основным достоинством спецрежима является сниженная ставка налога с оборота. Если на других режимах предприниматели уплачивают ИПН или КПН в размере от 3% до 20%, а также 12% НДС, то при розничном налоге достаточно платить:
- 4% — при продаже товаров или оказании услуг физическим лицам, а также ИП и ТОО, не производящим налоговые вычеты.
- 8% — если покупателями являются юридические лица или ИП на общеустановленном режиме.
Также местные исполнительные органы вправе снижать ставки розничного налога по отдельным видам деятельности, но не более чем на 50%. Таким образом, ставка может быть уменьшена до 2%, что делает спецрежим ещё привлекательнее для бизнеса в регионах.
Кроме того, для предпринимателей, применяющих розничный налог, отменяется необходимость уплаты соцналога и НДС. Если ранее бизнес был зарегистрирован как плательщик НДС, при переходе на новый режим нужно сняться с учёта по НДС не позднее чем за 5 рабочих дней до начала применения розничного налога.
Плательщики также освобождены от подачи декларации по НДС (форма 300.00), которая считается одной из самых сложных форм отчётности.
Важно помнить: социальные платежи, а также налоги, удерживаемые у источника выплаты, уплачиваются в общем порядке, вне зависимости от применяемого налогового режима.
Кому стоит рассмотреть переход на розничный налог
Несмотря на очевидные преимущества, переход на розничный налог подходит не всем. Перед принятием решения необходимо тщательно проанализировать действующую налоговую нагрузку и сравнить её с расчётами по новому режиму.
Например, индивидуальный предприниматель на упрощёнке без работников, без НДС, с доходом за полугодие в 3 млн тенге, оказывающий услуги только физическим лицам, при уплате по упрощёнке заплатит:
- 90 000 тенге налога (3% от дохода).
- 124 950 тенге социальных платежей за полгода.
Итого: 214 950 тенге.
Если перейти на розничный налог, сумма соцплатежей останется прежней, но вместо 3% упрощёнки придётся заплатить 4% от оборота:
- 120 000 тенге налога (4% от 3 000 000).
- 124 950 тенге соцплатежей.
Итого: 244 950 тенге.
Таким образом, для ИП без НДС и без работников розничный налог окажется дороже, чем упрощёнка. Поэтому такой переход стоит рассматривать в зависимости от специфики бизнеса и состава клиентов.
Порядок сдачи отчётности по розничному налогу
По закону (ст.696-4 НК РК), налоговым периодом для розничного налога считается квартал. Декларация (форма 913.00) предоставляется в налоговый орган по месту нахождения ИП или компании не позднее 15-го числа второго месяца после окончания квартала. Налог необходимо уплатить до 25-го числа того же месяца.
Например:
- за 1 квартал 2025 года отчитаться нужно до 15 мая 2025 г.
- уплатить налог — до 25 мая 2025 г.
Также, кроме декларации по розничному налогу, сдаётся форма 200.00.
Можно ли нерезидентам применять розничный налог
Налоговый кодекс не ограничивает применение этого спецрежима только резидентами Казахстана. Если нерезидентская компания соответствует условиям применения розничного налога, она вправе перейти на этот режим наравне с резидентами.
Заключение
Розничный налог — это удобный спецрежим, позволяющий малому и среднему бизнесу сократить налоговую нагрузку и упростить отчётность. Однако его применение целесообразно не во всех случаях. Прежде чем переходить на новый режим, важно рассчитать налоговые выплаты с учётом особенностей своей деятельности и клиентской базы.
Комментарии: 0